2016中级会计职称《财务管理》预习：可转换债券概述

　　2016年中级会计职称考试备考已经开始，目前阶段为预习阶段，在2016年新教材还未发布前，大家可以跟着网校的预习班及零基础班课程提前学习。以下整理了中级会计职称《财务管理》第四算筹资管理(上)中，关于“可转换债券概述”知识点的讲解!

　　2016中级会计职称考试《财务管理》预习

　　第五章　筹资管理(下)

　　第一节　混合筹资

　　知识点预习——可转换债券概述

　　1.含义

　　混合型证券，公司普通债券与证券期权的组合体，其持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或者转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。具体分为两类：

　　不可分离的.可转换债券转股权与债券不可分离，债券持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在规定的期限内将债券转换为股票。

　　可分离交易的可转换债券债券发行时附有认股权证，发行上市后，公司债券和认股权证各自独立流通、交易，认股权证持有者认购股票时，需要按认购价格(行权价)出资购买股票。

　　2.性质

　　1)证券期权性：“可转换”是债券持有人的买入期权

　　2)资本转换性：正常持有期内为债权，转换成股票后为股权

　　3)赎回(发行公司角度)与回售(债券持有人角度)

　　说明：因考试政策、内容不断变化与调整，提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准!

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