财务情况分析说明

时间:2022-11-24 07:27:19 情况说明 我要投稿
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财务情况分析说明

(一) 企业的生产经营情况

财务情况分析说明

这部分是总括说明。如企业生产经营计划的完成情况,完成程度及原因,企业生产的远景分析、市场状况,以及对今后生产经营方针提出建议。应用的指标主要有产值、销售收入、生产成本、费用等。

工业总产值=产品销售成本+库存产品成本+对外加工费收入+自制半成品、在产品期末期初差额 注:1、价格不含增值税2、凡自备原材料一律按全价计算总产值、凡来料加工一律按加工费计算总产值3、自制半成品、在产品期末期初差额的价值,若在产品成本核算时计算了这部分价值,工业总产值则应包括,否则不包括。

销售增长率=(本年销售收入-上年销售收入)/上年销售收入 大于0表示增长速度快,企业前景好。小于0表示产品不适销对路、质次价高,或售后服务等方面存在问题。应结合历年销售水平、企业市场占有情况、行业未来发展及其他影响企业发展的潜在因素进行前瞻性预测,或者结合前三年的销售增长率作出趋势性分析判断。

资本积累率=(所有者权益年末数-年初数)/年初数 大于0表示企业资本积累率越多,企业资本保全性越强,应付风险,持续发展能力越大。小于0表示企业资本受到侵蚀,所有者利益受到损害,应予以重视。

(二) 利润的实现和分配情况

1、 通过计划数,上年实际数对比说明本年利润的实现情况

2、 通过计算销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等财务比率来说明企业的获利能力

销售净利率=净利润/销售净收入 越高越好

总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/资产平均余额 利息包括财务费用中的利息和计入资本化的利息。越高表明投入产出越好,资产运营越有效。 平均余额以后都是指(**期初余额+**期末余额)/2

净资产收益率=净利润/净资产平均余额。越高表明自有资本获取的收益能力越强,运营效益越好,对投资人、债权人保证程度越高。

3、 根据有关财务法规和制度、企业章程说明利润分配的合理性。

(三)资金增减和周转情况

通过对企业资产、负债和资本的增减变动情况,了解企业资金来源和运用情况,是否合理和科学,风险程度如何,同事,对资金的使用情况还可通过一些比例来考核。

1、存货周转率

存货周转次数=销售成本/存货平均余额 越高表明资产销售顺畅而且有较高流动性,存货转换为现金或应收账款速度快,存货占用水平低。

存货周转天数=计算期天数/存货周转次数 越短越好

2、应收账款周转率

应收账款周转次数=销售净收入/应收账款平均余额 越高越好 应收账款包括应收票据等全部赊销账款。应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数 越短越好。

3、总资产周转率

总资产周转次数=销售净收入/资产平均余额 越高表明周转速度越快,销售能力越强,资产利用效率越高。 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转次数 越短越好

(四)偿债能力情况

1、流动比率=流动资产/流动负债 200%为最好

2、资产负债率=负债总额/资产总额 不超过60%为最好 ,经营风险,偿债能力等

(五)税金缴纳、税负、毛利率情况

说明依法纳税情况,如应纳税款,已纳税款,税款减免等情况和原因,反映企业对我国税法和有关法规的遵守情况。 (六)、所有者权益(或股东权益)增减变动情况

1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因。

2、所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因。

3、所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况。

4、对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。

(七)报表附注情况

1、报表编制基础是否根据持续经营编制

2、遵循企业会计准则全部或部分的说明

3、重要会计政策的说明,包括财务报表项目的计量基础(历史成本、可回收金额还是公允价值)和会计政策的确定依据等。

4、重要会计估计的说明,包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等

5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

6、对已在资产复制表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明,包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等。

7、或有和承诺事项,资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。

8、在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股金额(或向投资者分配的利润总额)。

9、其他。

八、对企业收支利指标进行全面分析,从数据后面阐述问题的原因,从分析得出企业的经营情况,对存在的问题进行阐述,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。也可分散在1-7里边。

财务情况分析说明 [篇2]

一、 近3年财务分析

公司于2017年8月19日成立,无近3年财务报表。

二、 对上年度财务报表中的主要科目进行分析说明。

2017年,公司项目处于初试阶段,未取得任何收入。未发生应收、应付帐款。截至2017年12月31日止,公司的资产总额为563541.43元,负债总额为82,421.25元,所有者权益为481,120.18元。其中:其他应收款2017年12月31日的余额为500,000.00元;专项应付款2017年12月31日的余额为80,000.00元。

三、 项目经济效益

本项目的产品是软件产品,写些软件产品的特点,说明上述生产规模和销售金额 估计的可能性。

2、 项目产品生产成本

项目主要成本是研发成本,约占产品成本的 %。项目产品的总成本包括:人工成本、办公成本、调研成本、设备成本、差旅成本等。

产品的单位成本预测:

3、 项目产品定价

4、 基础财务数据

5、 项目投资静态分析

财务情况分析说明 [篇3]

企业经营情况分析

1、本月主营业务收入 元,比去年同比增长 元,增长率 %。

2、本月营业费用 元,比去年同比增长 元,增长率 %,主营业务费用占主营业务收入的 %。

3、本月主营业务成本 元,比去年同比增长 增长率%,主营业务成本占主营业务收入的()%。

4、本月管理费用()元,比去年同比增长()元,增长率()%,管理费用占主营业务收入的()%。

5、本月财务费用()元,比去年同比增长()元,增长率()%,财务费用占主营业务收入的()%。

6、本年主营业务税金及附加()元,比去年同比增长()元,增长率()%,主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。

7、本年营业利润()元,比去年同比增长()元,增长率()%,营业利润占主营业务收入的()%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

1、本月实现利润总额()元,净利润()元。

2、本月上交所得税()元,增值税()元。

5、本年职工工资总额()元,职工人数()人,职工全年平均收入()万。

撰稿人:

2017年12月8日

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